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股权和债权转让如何缴税的呢？
民间借贷是否可以约定违约金，目前的法律和司法解释均没有明确规定。持肯定意见的认为，法律并未明确禁止在借贷合同中约定违约金，那么就属于当事人意思自治的范畴，应当承认其法律效力。｜
【为您推荐】溧水区律师江宁区律师象山县律师天宁区律师六合区律师岳麓区律师江安县律师 随着经济越来越发达，人们的生活方式也悄然的发生了变化，比如公司的股东想回收资本，就可以把股权依法有偿的转让给他人。又比如在不改变合同内容情况下的债权转让。那么，股权和债权转让如何缴税的呢?就让小编为您详细解释一下。 ▲股权转让的税费处理： 当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。 当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题 ▲1、企业所得税 (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止
在哪些情况下，可视为股权转让行为发生？
根据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）中《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四章第二十条规定：“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
（二）股权转让协议已签订生效的；
（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；
（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；
（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。”
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转让股权需缴纳个人所得税
个人所得税法实施条例第八条第九款规定，财产转让所得指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
个人所得税法第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%.
根据上述规定，非上市公司自然人股东转让股权所得属于个人所得税中的财产转让所得；其计税基础为按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，税率为20%.
股权转让价格为公平的市场价格
咨询者尤其关注转让价格确定中的税务风险，即企业自然人股东所确认的转让价格能否得到主管税务机关的认可具有不确定性。根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（国家税务总局公告2010年第27号）的规定，纳税人股权转让价格应该以公平的市场价格为基础，如果计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用公告列举的方法核定。
其中，“计税依据明显偏低”的情况包括五类。第一，申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费；第二，申报的股权转让价格低于对应的净资产份额；第三，申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格；第四，申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；第五，经主管税务机关认定的其他情形。
“正当理由”指以下四种情形。第一，所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；第二，因国家政策调整的原因而低价转让股权；第三，将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；第四，经主管税务机关认定的其他合理情形。
对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，税务机关可采取以下核定方法。一是参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。二是参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。三是参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入。四是纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。
由此可见，理论上自然人股东在股权转让交易中可以自行约定股权价格，如果以平价或低价转让股权，需要具备27号公告所称的“正当理由”之一，并提供真实充分的证据。否则，税务主管机关可以该项股权转让交易“计税依据明显偏低且无正当理由”为依据，重新核定其股权转让价格。
股权变更必须提交个税完税证明
需要注意的是，税务机关不断加强了对自然人股东股权转让个人所得税的征收管理，强化转让股权的涉税程序管理便是其中之一。
比如，《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）规定，纳税人到工商机关办理变更股权登记时须持税务机关开具的个税完税凭证或免税、不征税证明。国家税务总局和国家工商总局联合发布的《关于加强税务工商合作实现股权转让信息共享的通知》（国税发[2011]126号），要求国家税务总局和国家工商行政管理总局建立信息共享平台和交换机制，开展股权变更登记信息共享工作。从2012年1月1日起，各级国税局、地税局和工商行政管理局都将每月发生的应交换信息，在当月终了15日内予以交换。2011年1月1日至2011年12月31日期间发生的应交换信息，在2012年6月30日之前已完成交换。2010年1月1日至2010年12月31日期间发生的应交换信息，在2012年9月30日之前已完成交换。
综上所述，目前在实务操作中，对于自然人股东以平价及低价转让股权都有明确的条件约束，对于溢价转让的情况，主管税务机关都要经过严格的审核。因此，在确定转让价格时，纳税人应事前做好与主管税务机关的沟通工作。如有需要，纳税人还需按照主管税务机关的要求请第三方进行评估，以避免不必要的税务风险。