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转让土地,有哪些税费,税率都是多少呢?

来源:www.dbkyw.com   时间:2022-05-20 23:27   点击:232  编辑:邱灵   手机版

关于土地转让税费,一般以交易额为准,如果交易额在45万元,则要交6万左右的税费。

当以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,则按一定的税率按年缴纳。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定,凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税;

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》规定:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

土地转让需要缴纳的税费具体如下所述:

1、营业税

凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用,按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。

2、城建税、教育费附加、地方教育附加

以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%;在县城、建制镇的为5%;不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%,地方教育附加征收标准为2%。

3、土地增值税

凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人,转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。

4、所得税

个人转让土地使用权,取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税,差价的20%。单位转让土地使用权,取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。

5、印花税

土地使用证,每本贴花5元;土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税,按合同载明转让金额0.5‰缴纳。

6、契税

在我国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。

综合上述,小编整理有关土地转让税费如何计算的相关内容。由此可见,当以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,则按一定的税率按年缴纳。一般以交易额为准,如果交易额在45万元,则要交6万左右的税费。

个人办理房屋等不动产的过户时常见有继承、赠与、买卖三种方式,三种不同变更方式的程序和缴纳的费用也就不尽相同。在这三种方式里,哪种最省钱、最省心?

继承方式的房屋过户

继承按继承方式分为法定继承、遗嘱继承。继承行为对继承人、被继承人来说,免征增值税、土地增值税、个人所得税,对非住房性质的继承,要缴纳印花税(继承部分的万分之五)。对于法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。

目前规定了法定继承人的二个顺序:第一顺序为配偶、子女、父母;第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。请注意:孙子女、外孙子女不能做为法定继承人,只能做为直系亲属来处理。

主要费用是登记费。需要到不动产登记中心办理不动产登记,需要缴纳住宅类不动产登记收费标准是每件80元,非住宅类不动产登记收费标准主要是全额收取,相应的金额是每件550元。

这种方法的优点是税费最低。继承人携带死者死亡证明,房产证以及继承人身份证等材料(具体材料咨询房管局)直接到房管局转名即可!

但缺点是手续繁多。继承房产需要满足三个条件:

第一,是证明自己有继承房产的法律资格,或是法定继承人,或是遗嘱指定继承人。

第二,遗产应当是被继承人生前属于个人所有的财产。

第三,因遗产是所有继承人的共同财产,房产的分割协议,需要每个继承人同意并签字方可生效。

  因此采用继承方式过户房产,继承人需要办出各种证明,期间要花费大量的时间和精力。

赠与方式的房屋过户

主要费用:

1.增值税:直系亲属是免税;非直系亲属视同销售。

2.个人所得税:直系亲属赠与免个税;非直系亲属赠与视同买卖,需要支付个税,即房产交易盈利部分的20%或者房款的1%(房产证满5年并且是唯一住房的可以免除)。

3.契税:3%

4.印花税:赠与双方各交万分之五

5.公证费:以公证处为准(并非强制要求)。

请注意:以继承法和赠与法过户房产,继承人或受赠人日后卖出此房时,如房产证年满5年且是唯一住房,可免征个税。否则,将计征20%个税。

买卖方式的房屋过户

主要费用:买卖房屋,双方都要交税。

1.增值税 

个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

  对于个人转让商铺等非住房则不分年限,要按照差额缴纳,计税依据=(销售取得的全部价款和价外费用-不动产购置原价或取得不动产的作价)÷(1+5%),按照5%的征收率缴纳增值税。

  2.土地增值税

  自2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。这里只就住房免税,对商铺等非住房不免税。

  3.契税

契税实行幅度比例税率,税率幅度为3%-5%。

  4.印花税

个人转让住房行为不用缴纳印花税,但转让商业用房还是要按“产权转移书据”税目缴纳印花税。

  5.个人所得税

  房屋产权所有人将房屋转让给他人的,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额按照20%的税率纳税。

  免税规定:符合家庭生活自用5年以上唯一住房的,免征个人所得税。“自用5年以上”,是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

请注意:如果买入价比较低的话,日后出售时卖出价与买入价的差额会增大,再出售时则需要缴纳更多的税费。

继承、赠与、买卖三种情形下,如果不考虑特定行为下的免税,三者对比表(不征表示不属于征税范围)

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